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収入保障保険の年末調整と確定申告について

収入保障保険は、保険期間内に被保険者が死亡した場合に、保険期間の満了まで給付金を受け取ることができる生命保険です。分割して受け取れるため、のこされた家族は、毎月の生活資金として活用できます。

生命保険の契約者(保険料負担者)は、保険料を生命保険会社に払い込むことになりますが、その場合、1月1日~12月31日の1年間に払い込んだ保険料を申告することにより、所得税や住民税の負担が軽減される税法上の特典「生命保険料控除」を受けられます。生命保険を契約した保険会社などから、毎年10月ごろに送付される生命保険料控除証明書を、年末調整や確定申告の際に添付します。

収入保障保険は、生命保険料控除のうち、「一般生命保険料控除」の対象となります。

生命保険料控除額の計算

生命保険料控除には平成24年1月1日以降の契約を対象とした制度(新制度)と、平成23年12月31日以前の契約を対象とした制度(旧制度)があり、それぞれ以下のように計算します。

【新制度の生命保険料控除計算方法】

  • 所得税
  • 住民税

【旧制度の生命保険料控除計算方法】

  • 所得税
  • 住民税

※旧制度の対象になっていた生命保険契約でも、新制度開始以後に更新・転換・特約の中途付加などをした場合は、以後の保険料(契約全体の保険料)が新制度の対象となります。

 

生命保険料控除の手続きは、会社員の場合 *は、年末調整の際に生命保険会社が 発行する生命保険料控除証明書を添付して勤務先に提出します。 また、自営業者の場合は、所得税の確定申告の際に、 生命保険料控除証明書を確定申告書に添付します。ただし、e-taxを利用して確定申告する場合は、生命保険料控除証明書の添付を省略することができます(5年間保存が必要)。なお、所得税で所定の手続きをしていれば、住民税の手続きは行う必要がありません。

*給与天引きで保険料を払い込んでいる場合は生命保険料控除証明書の提出は不要です。また、給与の収入金額が年間2000万円を超える場合などには確定申告します。

 

※記載内容および税務上のお取り扱いについては、2022年10月現在の内容であり、今後、税制の変更などによりお取り扱いが変更となる場合がありますのでご注意ください。また、個別の税務などの詳細については税務署や税理士など、専門家にご確認ください。
※このコラムの内容は各商品・制度の情報提供を目的としたものです。一般的な説明であり、特定の商品を説明・推奨・勧誘するものではありません。取扱会社などによって、お取り扱いが異なる場合がありますので、各資料などをご確認いただき、ご意向に沿ったものをご検討ください。

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