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収入保障保険にかかる税金とは?

収入保障保険で受け取る給付金にかかる税金は、給付金の受取方法と、契約者・被保険者・受取人の関係などによって課税の種類が変わります。それぞれ対象となるケースを確認します。

収入保障保険の給付金を分割で受け取る場合

収入保障保険の給付金を分割して受け取る場合には、被保険者の死亡時と給付金を受け取る時に分けて考えます。

<被保険者の死亡時>
分割で受け取る給付金のうち、死亡時に相続税・贈与税の課税対象となった部分は、所得税・住民税の対象とはなりません。相続税・贈与税の課税対象以外の部分は、2年目以降、所得税・住民税の課税対象となりますが、1年目は非課税となります。

 

<給付金受取時>
収入保障保険の給付金を受け取る権利(定期金に関する権利)の評価額が、相続税または贈与税の課税対象となります。なお、相続税の課税対象となる場合には、上述のように一時金と給付金の評価額の合計に対して「500万円×法定相続人数」が非課税として適用されます。

※所得税の課税対象となる場合は、併せて住民税も対象となります

収入保障保険の給付金を一括で受け取る場合

<ケース1:贈与税の対象>
契約者・被保険者・受取人がそれぞれ異なる(例:契約者=夫、被保険者=妻、受取人=子)場合、贈与税の課税対象となります。暦年課税の場合、110万円の基礎控除があります。

 

<ケース2:相続税の対象>
契約者=被保険者で受取人が他の親族(例:契約者=夫、被保険者=夫、受取人=妻)の場合、相続税の対象となります。受取人が相続人(相続を放棄した人や相続権を失った人は含まれません)である場合、「500万円×法定相続人の人数」は非課税となります。

 

<ケース3:所得税・住民税の対象>
契約者=受取人(例:契約者=夫、被保険者=妻、受取人=夫)の場合、妻の一時所得となり、所得税および住民税の課税対象となります。

 

なお、給付金を一括で受け取る場合は、(生命保険会社が)見込んでいた運用益がなくなるため、分割して受け取る形式よりも受取総額が少なくなります。

 

※記載内容は2018年9月現在のものであり、将来的には変更されることがあります。
※コラム内でご紹介した方法や制度については、各保険会社によって取り扱いが異なります。また、税についての詳細は税理士や各地域の税務署などにお問い合わせください。

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